（上接B13版）

（2）蘇州市延天齡和你企業存不存在關聯性或其他利益關聯；為顧客也為經銷商的原因和合理化；銷售及購置買賣定價原則及公允性，有關買賣是否具有商業實質，截止到回復函日企業并對應收應付狀況。

【企業回應】

1、蘇州市延天齡是一家醫藥工業公司，主營：藥物、醫療機械、日用百貨商店等批發價 ，法人代表：張春 ，公司股東：張春 （100%股份） ，法人代表及公司股東與企業不會有關聯性和其他利益關聯； 2、蘇州市延天齡為顧客也為經銷商，現實是企業在統計分析采購額時，將很多銀行承兌匯票背書給蘇州市延天齡匯兌融資借款額度不正確統計分析為采購款（匯兌緣故通常是企業為了解決經營資金的流通性艱難，將所持有的一部分銀行承兌匯票貼現給蘇州市延天齡股權融資，以減輕資金短缺壓力），造成2022年度前五經銷商統計分析排行不正確（見購置及銷售前五供應商和顧客更改表1-1、1-2、1-3、1-4），企業向采購數量小，2020至2022年總計采購額771.80萬余元,近三年總計銷售額10,506.15萬余元，且購置種類及銷售種類不一樣（見以上問題（1）回應列出）；3、銷售及購置買賣定價原則及公允性：企業分公司上海市太安堂藥業公司主要從事醫藥批發業務流程，因為購入商品批發并沒有市場開拓廣告費用，因而企業購入商品銷售定價充分考慮銷售市場廠家批發水準，按購入成本費加1%至2%利潤率制訂市場銷售廠家批發，因公司批發種類性價比低，延天齡近三年綜合性市場銷售平均毛利率比較低，分別是：0.52 %、0.48%、0.22%。購置標價關鍵參照同行業價格行情以及公司加持后批發銷售價錢銷售市場接受度與供應商商議而制定相應的采購成本。4；有關買賣全是真實的交易，截止到回復函日企業并對應收應付狀況（見應收應付清算登記表2-1、2-2）。

一、2022年度購置與銷售前五經銷商和客戶更改如下所示：

（更改信息內容見字體加粗黑體）

二、應收應付清算狀況

2、截止到本函回復日止，應付款蘇州市延天齡清算狀況 表2-2

請年檢會計審查并表達意見。

【年檢會計回應】

一、審查程序流程

對于蘇州市延天齡關鍵實行了以下幾個審查程序流程：

（1）查看了與蘇州市延天齡買賣合同、銷售出庫單、物流單等，與蘇州市延天齡的供貨合同、支付狀況；

（2）開展收入截至檢測；

（3）審查了過后的資金回籠狀況，及相應的交易流水、銀行回單等；

（4）對于蘇州市延天齡間的銀行回單流水賬單開展雙重審查。

二、審查結果

經核實，大家沒有發現企業對于以上問題的回應和我們在年度審計報告及此次審查中核查過的狀況存在較大不一致狀況。

5、報告期末，貴公司短期貸款賬戶余額8.60億人民幣，應付款賬戶余額5.05億人民幣，長期應付款賬戶余額8.94億人民幣；貸幣余額僅是4,258.88萬余元（在其中受限資金1,273.07萬余元）。麻煩你企業：

（1）按到期日期列報公司現階段的全部債務，剖析債務經營規模、債務結構的合理化，表明是不是已逾期或毀約、未逾期債務存不存在貸款逾期或違約風險，并計算銷售費用與有息債務間的邏輯關系。

【企業回應】

一、公司現階段的全部債務狀況： 企業：元

二、債務經營規模、債務結構合理化的解讀

截止到問詢函回應之日止，企業負債總額26.83億人民幣，在其中營業利潤17.49億人民幣，占有率65.19%；其他流動資產9.34億人民幣，占有率34.81%。營業利潤中有息債務8.93億人民幣，占負債總額33.29%。其他流動資產中有息債務2.84億人民幣，占負債總額10.59%。負債率42.26%。

總的來說，從資產總額與負債總額看，負債率與營業收入配制看，負債比率較高。從債務經營規?？矗倐?、有息債務規模及企業規模亦不配制。從債務結構看，存有不科學情況：短期內營業利潤占有率太高，特別是有息債務占負債總額43.88%，在其中營業利潤中有息債務占負債總額33.29%，企業短期內總量有息債務占有率太高，短期內資金壓力比較大。企業短期債務通常是銀行貸款，企業和銀行長期性保持穩定合作關系，信用額度平穩，也支持期滿申請辦理貸款展期過橋貸款，不會有總體負債貸款逾期或違約風險。

三、銷售費用、有息債務狀況

最初有息債務額度17.49億人民幣，截止到問詢函回應之日止：有息債務額度11.77億人民幣，有息債務凈降低額度5.72億人民幣，利息支出0.25億人民幣，占最初有息債務1.41%、占期終有息債務2.09%、占均值有息債務1.68%，因為企業負債規模龐大，銷售規模大幅度下降，金融企業新增加融資額度空間狹小，非金融機構資金成本高，造成當年度銷售費用與營運能力不配制，銷售費用高。

（2）根據企業關鍵財務報表、流動資產狀況、有息債務情況等，剖析并是因為你企業償債能力指標并充分提醒相關風險。

【企業回應】

一、企業的重要財務報表、流動資產狀況

二、企業有息債務狀況

報告期末，企業貸幣余額0.73億人民幣，現金比率189.46%，流動比率67.33%，負債率43.21%；截止到問詢函回應之日止：有息債務11.77億人民幣，占負債總額43.88%，在其中：短期貸款8.24億人民幣，占負債總額30.71%，別的應付款有息債務0.66億人民幣，占負債總額2.45%，長期貸款0.04億人民幣，占負債總額0.16%，長期應付款有息債務,2.84億人民幣，占負債總額10.57%。息稅折舊攤銷前盈利-6.15億人民幣，借款償還率92.88%，貸款利息償還率100%。

總的來說，從資產總額、負債總額根據企業營銷額及經營情況看，負債率較高。有息債務規模及銷售規模不配制且短期內有息債務占有率太高，給他們帶來了資金壓力和償債風險，企業可支配收入周轉資金不夠，超大金額虧本主要是由記提信用減值損失和林下參及存貨減值損害造成。企業短期債務通常是銀行貸款，和銀行長期性保持穩定合作關系，獲得金融機構適用，期滿申請辦理貸款展期過橋貸款，并根據公司發展規劃，營銷與管理網絡資源對焦中醫藥學主營業務，企業在終端銷售搭建直營、渠道代理、商業招商、太安堂連鎖大藥房等幾大營銷體系，構成了皮膚疾病行業、心腦血管疾病行業、生殖保健行業三大主打產品布局，快速升級市場銷售、消化吸收目前庫存量、資金回籠營業性資產，提高償債能力指標，提升營運能力，企業的償債能力，取得相應的保證。

（3）融合公司運營現金流量、還貸還息、資產需求規劃等狀況，詳細描述對于短期內或長期償債風險擬所采取的應對策略。

【企業回應】

一、當年度，企業經營活動產生的凈現金流量2.22億人民幣，在其中錢款取回資產7.62億人民幣，取回往來賬款4.78億人民幣；購買東西開支從去年16.09億人民幣降到3.90億人民幣，付款員工薪資福利從去年2.42億人民幣降到1.21億人民幣，付款稅金從去年1.00億人民幣降到0.5億人民幣，其它與生產經營有關的開支從去年10.84億人民幣降到4.62億人民幣。

二、當年度，企業共獲得金融機構貸款展期資產總計5.85億人民幣，還款金融機構期滿貸款6.93億人民幣，金融機構敞口額度降低，付利息1.05億人民幣，因為短期債務或長期負債額大，金融機構增加量授信額度降低，企業資產流動性艱難，短期內或長期償還債務存在一定風險性。

三、對于存有的償債風險性，企業主動采用應對策略：

一）企業再次嚴格執行《公司法》、《證劵法》、《會計法》等相關法律法規和《公司章程》的需求規范運作。主要在以下幾個方面貫徹落實財務戰略：

1、提升內控制度對策，加強現金流管理，提升造成現錢純利潤能力；

2、調節短期貸款與長期貸款構造，處理短期貸款太多所帶來的償還債務工作壓力；

3、提升股權融資授信政策管理方法，減少有息債務，減少銷售費用；

4、再次加速目前總量輕資產的脫離市場銷售，取回資產對焦中藥方劑生產制造支柱產業，增強營運能力和協調發展水平。

二）企業積極主動籌集資金減少長短期債務。

1、再次市場銷售分公司吉林長白山、亳州市太安堂物業管理鋪面、單核心業務流程別的輕資產7.0億人民幣；2、催促大股東償還占款4.07億人民幣；3、抓緊催款應收貨款3.0億人民幣；4、確保正常的經營活動前提下，有規劃簡單化的下降金融機構有息債務外，將極大網絡資源對焦中藥方劑支柱產業，所產生的運營現金流量和凈利潤也會更加推動企業主營業務身心健康、可持續發展觀。

總的來說，公司管理人員在財務戰略、資金規劃、操縱期滿兌現風險等層面采用切實有力的舉措，成功解決長期性償還債務兌現風險性。

請年檢會計審查并表達意見。

【年檢會計回應】

融合我們針對之上負債類科目、起訴事宜、持續盈利等已實行的各種審計證據，對財務報告給出日至問詢函回應日中間的各種債務付款、還款或貸款展期狀況，未決訴訟工作進展等開展安全檢查，對企業制訂的應對策略開展綜合考核；企業以上表明除長期運營有關的重要可變性外和我們在審計過程中掌握的信息一致，報告期未出現資產重組，有關債務、預計負債確認情況和起訴裁定、審理情況相符合，賬務處理合乎《企業會計準則》的相關規定，有關起訴狀況已做出公布。

6、年度報告表明，貴公司分公司廣東省康愛多數字健康科技公司（下稱“康愛多”）與其說好幾家經銷商產生償還債務起訴，報告期末，康愛多一共有122個案子并未處理結束，案子總標的額3.33億人民幣，在其中：已公布裁定，但并未執行案件額度10,625.80萬余元；已開庭審理，并未裁定未撤案案子額度5,885.90萬余元，撤案額度8,452.50萬余元；未開庭審理，等候開庭審理案子額度346.60萬余元。因為分公司康愛多乏力履行合同已生效法律文書，你企業需要承擔責任，導致一些銀行帳戶被法院凍結。麻煩你企業：

（1）補充披露截止到本問詢函回應日案件的工作進展（如已接到離婚判決書，請簡述處理結果）、并未償還額度。

【企業回應】

企業子公司康愛多與其說好幾家經銷商產生償還債務起訴，截止到2022年12月31日，康愛多一共有122個案子并未處理結束，案子總標的額rmb33,310.80萬余元，在其中：已公布裁定，但并未執行案件64個，涉及到案子額度10,625.80萬余元；已開庭審理，并未裁定案子49個，在其中已開庭審理，并未裁定未撤案涉及到案子額度5,885.90萬余元，撤案涉及金額8,452.50萬余元；未開庭審理，等候開庭審理案子9個，涉及到案子額度346.60萬余元。

截止到本問詢函回應日，企業子公司康愛多與其說好幾家經銷商產生償還債務起訴，剩下一共有97個案子并未處理結束，案子總標的金額1.93億人民幣，沒付額度16,948.22萬余元。在其中：（沒付額度規格）已公布裁定，但并未實行82個，涉及到案子額度12,673.62萬余元；已開庭審理，并未裁定未撤案4個，涉及到案子額度2,667.73萬余元；未開庭審理，等候開庭審理11個，涉及到案子額度1,611.36 萬余元。

（2）融合起訴裁定、審理情況，表明有關債務、預計負債確認狀況，及其是否滿足《企業會計準則》的相關規定。

【企業回應】

企業子公司康愛多與其說好幾家經銷商產生償還債務起訴，截止到2022年12月31日，康愛多一共有122個案子并未處理結束，在其中：已公布裁定，但并未執行案件64個；已開庭審理，并未裁定案子49個；未開庭審理，等候開庭審理案子9個。案子總標的額rmb33,310.80萬余元，在其中：已公布裁定，但并未執行案件額度10,625.80萬余元；已開庭審理，并未裁定未撤案案子額度5,885.90萬余元，撤案額度8,452.50萬余元；未開庭審理，等候開庭審理案子額度346.60萬余元。

依據《企業會計準則第13號一或有事項》要求，與或有事項有關的責任義務同時符合以下三個條件的，理應確定為預計負債:

（1）該責任是公司承擔現時義務；

（2）承擔該責任很容易導致經濟收益排出公司；

（3）該責任金額可以穩定地計量檢定。

康愛多以上償還債務起訴則是經銷商對未還清的錢款開展提起訴訟，錢款是公司承擔現時義務，康愛多早已將這個錢款進賬應付款，因而不需要再根據預計負債開展體現。

因起訴造成利息、合同違約金依據早已還清的起訴借款現狀分析，必須還款的概率很小，且沒有所發生的沒法靠譜計量檢定，不符合第13號規則預計負債的第三個標準：該責任金額可以穩定地計量檢定，所以也沒有對起訴貸款利息、合同違約金記提預計負債。因此，企業沒有將以上起訴事宜記提預計負債，其根據及合理化也符合《企業會計準則》的有關規定。

（3）補充披露貴公司及子公司銀行賬戶被法院凍結狀況，包含所屬公司、賬戶名、賬戶性質、余額、凍結狀態、凍潔理由、涉及到有關起訴情況等，并評定凍潔事宜對企業流動資產、支付款、日常運營等實際危害。

【企業回應】

一、公司及子公司銀行賬戶被法院凍結狀況

二、有關起訴狀況

見第 1 難題，二、1。

三、凍潔事宜對企業流動資產、支付款、日常運營等實際危害

以上金融機構凍結余額1,219.13萬余元，對流動資產危害并不是特別重大，從凍結狀態看均是一部分凍潔，對企業支付款不構成深遠影響，接到賬款可用作清算欠供應商借款，企業相關業務的收單業務接到一定影響，但也不會對日常運營組成深遠影響。

（4）表明企業存不存在《股票上市規則》第9.8.1條的規定的因關鍵金融機構賬戶凍結需累加執行其他風險警示的情況。

【企業回應】

公司在2022年9月30日公示公布《廣東太安堂藥業股份有限公司關于公司及子公司部分銀行賬戶被凍結的公告》（公示序號：2022-067）：“被凍結銀行賬戶基本概況”及“截止到本公告公布日，此次被凍結資產總計rmb 12,754,201.59元，占公司最近一期經審計公司凈資產的0.29 %，占非常小。此次被凍結銀行賬戶非關鍵帳戶不會對公司流動資金日常經營活動產生影響，亦未碰觸《深圳證券交易所股票上市規則》第9.8.1條的規定的情況。企業將盡快清除一部分賬戶被凍結風險，使被凍結銀行賬戶盡快地恢復正常的?！保蚨?022年9月30日，企業銀行賬戶凍結不用累加執行其他風險警示的情況。

以上（3）回復函中填補公司及子公司銀行賬戶被法院凍結狀況，銀行賬戶凍結余額1,219.13萬余元。揭露“凍潔事宜對企業流動資產、支付款、日常運營等因素并不是特別重大，從凍結狀態看均是一部分凍潔，對企業支付款不構成深遠影響，接到賬款可用作清算欠供應商借款，企業相關業務的收單業務接到一定影響，但也不會對日常運營組成深遠影響。”。因而，未碰觸《深圳證券交易所股票上市規則》第9.8.1條“（六）公司主要金融機構賬號被凍結”要求的情況，不用累加執行其他風險警示。

請年檢會計審查并表達意見。

【年檢會計回應】

一、審查程序流程

大家對于該事宜實施的審計證據包含但是不限于：

（1）獲得存款統計表，存款余額調節表，獲得銀行回單并和賬目紀錄進行確認；

（2）打印出銀行開立賬戶明細及企業征信報告，并和賬目紀錄進行確認；

（3）獲得并注意銀行貸款、質押擔保合同書，對存款及貸款狀況執行函證程序，查驗存款存不存在質押貸款、凍潔等受到限制狀況；

（4）抽樣檢查超大金額存款收入支出的會計原始憑證，查驗會計原始憑證齊全有效，有沒有受權準許、 記帳憑證與會計原始憑證是否一致等項主要內容；

（5）查企業相關賬戶凍結的通知；

（6）查驗存款是否已經依照政府會計準則的相關規定在財務報告中做出適當列示和公布。

二、審查結果

經核實，大家沒有發現企業的以上表明和我們實行審計證據了解的狀況存在較大不一致狀況。

7、因為你企業未來1年還面臨著銷售業績再次下降與高額償債風險，年檢會計認定一個人企業持續盈利存在較大可變性，不確定貴公司根據持續經營假設編制會計報表是不是適當，并且對貴公司2022年年度財務報告出具了無法表示意見的財務審計報告。麻煩你企業融合對該問詢函第3、5、6題目的回應，表明堅持以持續經營假設為原則編寫2022年財務報告的原因和合理化。

【企業回應】

依據第3、5、6難題的解讀，企業或是具有長期運營發展潛力，企業當年度以持續經營假設為原則編寫2022年財務報告的原因和合理化：

一、企業當年度周轉資金急缺，主要因素一是之前年度企業在輕資產投入的資金太多，轉現慢，造成短期內流動性艱難；二是大股東因本身投建轉現比較慢新項目，消耗了上市企業大量的資金，總計約6.56億人民幣（已償還2.54億人民幣，未還款4.02億人民幣），以上原因造成企業短時間周轉資金急缺，營銷推廣資金投入不夠，欠供貨商錢款未及時清算付款，金融機構賬戶凍結，短時間給公司營銷帶來一定艱難，但是隨著重資產剝離，大股東占用還款，周轉資金也會得到巨大改進。

二、企業整體主營業務收入下降67.99%，扣非后凈利潤虧本8.09億人民幣，關鍵是是非非主要業務降幅大，醫藥行業業務流程主營業務收入降低97.61%，因為這項業務獲利能力低，收益降低對企業獲利能力不構成深遠影響，而公司主要業務主營業務收入只降低33.41%，在其中主打產品心腦血管藥只降低17.93%、不孕不育癥藥只降低36.79%，別的中藥方劑降低32.57%，且主打產品的營運能力未出現更改反倒營運能力能提升，利潤率59.74%同比增長23.57%，在其中主打產品心腦血管藥利潤率64.13%同比增長3.12%，不孕不育癥藥利潤率65.94%同比增長10.14%，別的中藥方劑利潤率72.20%同比增長8.14%，由此可見，公司具有獨立核心技術藥物營運能力在提高。

三、截止到本問詢函回應日，企業總負債26.83億人民幣，債務持續下降，較報告期末已降低5.52%，同時公司債務結構大多為：1、短期內銀行貸款8.24億人民幣，因為企業基本面、優質資產和主要業務穩定，金融機構依然適用全力支持企業發展，期滿短期貸款全力支持貸款展期，確保企業日常運營順利進行；2、非流動負債8.94億人民幣大多為長期性退返股份款3.88億人民幣，分6年償還（2023年12月至2028年12月），長期性應對采購款2.18億人民幣，分5年償還（2024年12月至2028年12月），伴隨著運營的提升，長期應付款項不會對公司未來一年及以后本年度組成深遠影響。

四、截止到本問詢函回應日，企業子公司康愛多與其說好幾家經銷商產生償還債務起訴，剩下一共有97個案子并未處理結束，案子總標的金額1.93億人民幣，沒付額度16,948.22萬余元。在其中：（沒付額度規格）已公布裁定，但并未實行82個，涉及到案子額度12,673.62萬余元；已開庭審理，并未裁定未撤案4個，涉及到案子額度2,667.73萬余元；未開庭審理，等候開庭審理11個，涉及到案子額度1,611.36 萬余元。根據企業充足與供應商溝通交流并獲得適用，起訴額度大幅度下降且商議三年分期還款，大大的減輕了將來1年資金壓力。

總的來說，當年度企業堅持以持續經營假設為原則編寫2022年財務報告具備合理化。

8、報告期末，貴公司庫存商品期末數為28.20億人民幣，期終帳面價值23.19億人民幣；資產減值準備或合同履約成本減值準備期末數為5.01億人民幣，今天記提4.87億人民幣，在其中記提消耗性生物資產減值損失3.02億人民幣。2020年、2021年、2022年庫存周轉率分別是0.87、0.56、0.17。庫存商品期末數、期初余額各自包括康愛多的庫存產品4.97億人民幣、4.94億人民幣，年檢會計無法對康愛多期末存貨與期初存貨執行高效的監盤程序流程，沒法就以上庫存商品的有關評定獲得充足、適度的審計程序。麻煩你企業：

（1）融合近三年銷售狀況及同業競爭可比公司狀況，數據統計分析庫存周轉率不斷下降的原因及合理化。

【企業回應】

企業2020至2022年近三年銷售額分別是35.82億人民幣、22.64億人民幣、7.25億人民幣，庫存周轉率（%）分別是：0.87、0.56、0.17，呈不斷下降發展趨勢。同行業三家公司近三年銷售額均呈逐年遞增發展趨勢，且庫存周轉率呈逐年遞增發展趨勢。企業2022年庫存周轉率（%）0.17，小于三家同行業的均值庫存周轉率，三家同行業的均值庫存周轉率（%）為3.34,從同業競爭指標分析比照，企業庫存周轉率呈不斷下降且顯著太低，造成庫存周轉率呈不斷下降且顯著太低的主要原因是：一是，銷售額呈不斷下降發展趨勢且降幅很大，隨著貯備的庫存商品損耗量大量減少，而同行業市場銷售在逐漸大幅上升，隨著貯備的庫存商品損耗量大幅增加；二是，企業投資栽種的林下參還正處在成長期，沒有進行采掘市場銷售，減少了庫存周轉率；三是，企業早期安徽亳州和吉林撫松投建以銷售為主要目的山參和中藥材交易鋪面，按企業會計準則規定，其項目成本及各項費用記入存貨核算，該等物業管理鋪面資金回籠慢，可能會導致企業存貨周轉率近些年稍低且遠遠低于同行業存貨周轉率水準。

去除記入庫存商品的鋪面和成長期的林下參后，庫存周轉率狀況：

去除記入庫存商品的鋪面和成長期的林下參后，企業2020至2022年的庫存周轉率（%）分別是：1.39、0.86、0.23，北京同仁堂庫存周轉率（%）分別是：1.13、1.25、1.22，達仁堂庫存周轉率（%）分別是：2.61、2.76、3.35，企業2020至2021年庫存周轉率與其他倆家存貨周轉率貼近，2022年庫存周轉率與其他倆家差異較大的主要原因是企業銷售額大幅度下降，儲備的庫存商品損耗量大幅降低而致。廣東白云山2020至2022年庫存周轉率（%）分別是：5.32、5.52、5.45，公司和廣東白云山比照，庫存周轉率差異很大的主要原因通常是市場銷售的品類構造存在一定差別，廣東白云山除開運營藥物外，也有市場銷售快速消費品（如：飲品）等。

（2）表明企業近三年各種消耗性生物資產的庫存周轉率，與同業競爭公司對比是不是存在較大的差別，并公布消耗性生物資產最近三年的監管主體、種植基地、栽種年代、耕地面積、栽種總數、種植費用、生長期、保苗率等，及其預估或具體采摘年代、采摘總數、銷售量、銷售額。

【企業回應】

一、2020至2022年各種消耗性生物資產的庫存周轉率與同業競爭公司對比

從以上研究：2020至2022年各種消耗性生物資產的庫存周轉率（%），分別是：0.0019、0.01、0.02，存貨周轉率（%）低的主要原因是：以上各本年度企業少許采摘林下參用以粗加工，開展銷售市場催銷，未大批量采摘上市銷售。

二、同業競爭數據

表明：從能查公布信息內容并且具有對比性，只有一家，別的規模大的發售醫藥集團因公布的人參業務流程不祥之兆，無法獲得更多的有關對比性數據信息。

從以上同業競爭山參業務流程比照看，企業2020至2022年庫存周轉率（%），分別是：0.0019、0.01、0.02；同業競爭（益盛藥業）2020至2022年庫存周轉率（%），分別是：0.31、0.41、0.40，同業競爭高過企業庫存周轉率，緣故不一樣公司運營的人參構造不一樣，企業以林下參栽種為主導，成長期長而近三年并沒有大批量收采，資金周轉比較慢；同業競爭（益盛藥業）從公布數據來看，以園參栽種為主導，園參成長期一般為3至5年就可以收采，價錢比較便宜，資金周轉比較快。

二、2020至2022年消耗性生物資產栽種實際情況

注：以上數據信息已去除資產減值數量和大股東占用一部分。

三、在未來五年采摘年代、采摘總數、銷售量、銷售額

注：以上中采摘數量達到鮮參凈重，銷售量為經生產加工制干透重量。

（3）大健康產業項目成本中長白山人參產業園項目預訂竣工時間為2022年6月，表明截止到回復函日此項目近期進度，項目建設存不存在重要阻礙，跌價準備計提無偏性。

【企業回應】

1、長白山人參產業基地項目進展情況

長白山人參產業園項目是山參生產加工基地和山參買賣產業基地綜合新項目（下稱“吉林長白山新項目”），吉林長白山項目由分公司撫松太安堂長白山人參產業基地有限責任公司修建以自購為主要目的山參生產加工產業基地、由分公司撫松麟麟地產有限公司修建用以售賣為主要目的山參買賣產業基地。截止到本問詢函回應之日，新項目主體結構（含人參與加工廠）已完工，但是由于地方政府調節整體規劃緣故，新項目內部分土地資源正好在調節規劃范圍內，還要等政府部門調節整體規劃落地，再次辦理手續，才能進行項目竣工驗收。政府機構還在抓緊推動環節中，盡早對此項目整體工程驗收，不會有重要阻礙。

2、跌價準備記提狀況

中威正信（北京市）資產報告評估有限責任公司接納企業授權委托，通過運用適度的評價方法，遵循必須的評估流程，對企業所持有的坐落于撫松新城開運街西邊，經十路東面，臨江路北端，309國道南邊的項目資產展開了可變現凈值減值測試評定。減值測試評價結果：項目資產可變現凈值為12,342.49萬余元，資產減值準備2,540.94萬余元。計算資產減值全過程歸納如下：

一）評估范圍：企業持有的坐落于撫松新城開運街西邊，經十路東面，臨江路北端，309國道南邊的庫存商品財產，帳面價值14,883.43萬余元，在其中房產共有六幢（可售），總建筑面積為21,236.44平米（含平攤面積6,361.98平米），土地資源一共有1塊，建設面積84,436.02平米（空間），實際庫存商品財產清單以產權年限持有者所提供的《資產評估申報明細表》所列報財產為標準。

二）這次評定選用可變現凈值為根本分析報告的價值類型。

三）評定標準日：2022年12月31日，一切取價規范均是評定標準日高效的定價標準。

四）評價方法：選用投資性房地產減掉處置費用的凈收益評價方法。

五）鑒定結論：

截止到資產報告評估標準日2022年12月31日，撫松麟麟地產有限公司授權委托鑒定的坐落于撫松新城開運街西邊，經十路東面，臨江路北端，309國道南邊的庫存商品財產可變現凈值為12,342.49萬余元，評價結果含義與帳面價值含義一致，資產報告評估結論明細表如下表 （企業：rmb萬余元）：

資產報告評估統計表如下所示：

評定融合新項目本地房地產價格水準，并確定別的評定評價指標開展減值測試，公司及會計綜合性權威專家評定意見并依據職業判斷所進行的此項目跌價準備計提是足夠的。

（4）融合庫存商品特性、將來市場走勢包括你企業對庫存商品的內部制度，對庫存商品檢測時長、檢測程序流程、檢測方式，期終匯總程序流程、方式及程序流程遮蓋比例，最近三年各種庫存商品價格行情的實際額度、主要用途、市場的需求總數，庫存周轉率降低等多種因素詳細描述減值測試情況和程序流程遮蓋比例，今天記提超大金額資產減值準備的原因和合理化，之前年度資產減值準備記提是不是充足。

【企業回應】

一、企業庫存商品及貯存狀況

企業庫存商品主要包含原料、在商品、成品、庫存產品、消耗性生物資產等，原料大多為中草藥材，存放在廣東汕頭市金平工業區太安堂醫藥麒麟園工廠原料倉、潮州市潮安區東山湖工業基地宏興藥業公司原料倉、重慶合川區太安堂金皮寶藥業公司原料倉。在商品大多為中藥方劑提取液，存放在廣東汕頭市金平工業區太安堂醫藥麒麟園工廠半成品加工倉、潮州市潮安區東山湖工業基地分公司宏興藥業公司半成品加工倉、重慶合川區分公司金皮寶藥業公司半成品加工倉。成品大多為公司及分公司自產自銷的中藥，存放在廣東汕頭市金平工業區太安堂醫藥麒麟園工廠成品倉、潮州市潮安區東山湖工業基地分公司宏興藥業公司成品倉、重慶合川區分公司金皮寶藥業公司成品倉。庫存產品大多為分公司廣東省康愛多數字健康科技公司與上海太安堂大藥房連鎖有限責任公司購入藥物、醫療機械、成人用品、保健產品等產品，存放在康愛多庫存產品倉、太安堂連鎖大藥房上海市嘉定區庫存產品倉以及各醫藥連鎖資金周轉倉庫及運營銀行柜臺。消耗性生物資產大多為分公司撫松太安堂長白山人參產業基地有限責任公司栽種的林下參，栽種地點是吉林長白山：1、撫松鎮施業區6林班16-17、37-48、62-68小班課程（小地名大全老那家溝、老袁家溝）；2、新屯子鎮施業區11、10林班（小地名大全）板石崗；3、撫松縣紅母樹林農場里溝二鐵路道岔43林班21、22、23、30、32、33、34、35、36、37、38、41、42、43、44、46小班課程；4、集安葦沙河，四周以林權營業執照標明為標準；5、撫松縣打水鄉林地類，林地面積及四至以林相平衡影印件為標準；6、撫松鎮馬鹿村，四周以撫松鎮林業工作站林相測繪圖為標準。

二、庫存商品的內部制度及有關規定

一）企業建立了財務制度，目前對內部結構庫存管理進行了明文規定：確保企業安全生產的持續性,盡量減少不合理資金占用費。對庫存商品推行屬地管理，原料、低值易耗、及配件由倉儲部原材料倉屬地管理；在商品由生產技術部半成品加工倉屬地管理；成品由營銷部成品倉屬地管理；消耗性生物資產（林下參栽種及保養）由山參保養部屬地管理。企業各歸口部門應依據企業本年度生產規劃、調料及耗費情況和有效周轉天數,核準各種物資合理庫存預算定額,編寫本年度庫存商品資金分配報財務部門,保證各種物資供應按照計劃購置,按預算定額貯備。采購部依據經理受權與供應商簽署供貨合同,其他部門和單位未授權授權委托,不可以自行購買。各種庫存商品要嚴格材料入庫辦理手續,大宗商品購入材料及關鍵物資供應進庫須檢測單位驗收合格后，財務部即可支付。成品的進庫需經質量監督部門的驗收合格才能辦理進庫辦理手續。為保證企業庫存商品帳實相符,需對庫存商品開展定期不定期的排查匯總。上半年度開展抽樣檢查匯總，本年度終結開展全面清查匯總，并依據帳面價值與可變現凈值孰低原則記提“資產減值準備” ，流通性比較大或珍貴原材料商品等物資,匯總頻次可以根據實際情況來定。存貨清查匯總由財務部統一組織,由庫存商品歸口部門特定專業人員負責貫徹落實排查匯總工作中。存貨清查匯總后,將實存數量以及庫存物資信用卡、原材料賬和統計臺賬的估價入庫總數核查，編寫“存貨盤點報告書”。針對盤盈盤虧、盤損、損壞、損毀的，需及時查找原因、分辨義務,經相關部門出示鑒定證明、義務匯報并給出整改措施和處理決定，報財務主管或經理審核后處理工藝，額度比較大須經董事會或股東會審核。消耗性生物資產管理方法林下參保養部在各個栽種地址構建固定不動工程建筑用以看護人員就近全天定居照護并天天堅持巡視種植基地搞好日常保養工作，按時相互配合公司財務部、財務審計、專業評級組織當場測繪工程、取樣等現場匯總。

二）結合公司藥物GMP/GSP藥物管理制度，企業在各個生產廠家區均配有綜合性庫房，庫房配套設施有暖氣、抽濕機、排風系統設備等，庫房執行嚴苛封閉式管理，并改裝防盜系統等基礎設施，倉儲部按各庫存商品特征和管理規范配配職業管理者，設物流總監，物流經理，倉庫管理員、倉庫管理員、驗收員、核算員。嚴苛對各個工廠庫房出入材料進行工程驗收、領領料、存放和保養等進行監管，保證在庫物資供應安全性，貯存條件符合規定。結合公司生經營必須，以安全、生產調度便捷標準，在各個工廠設定綜合性庫房，用以原料、化工中間體（半成品加工）、制成品等貯存，其中不少原料、半成品加工庫房，成品庫依照陰涼庫管理方法，溫控在20℃之下；一部分庫房按常溫庫管理方法，溫控在30℃以內，與此同時改裝排風系統設備，使庫房貯存條件達到倉儲管理的需求。

三） 存貨減值征兆的分析及存貨減值測試標準的有關規定：存貨減值征兆的分析，這也是運行減值測試的重要前提條件。

1、以下資產減值跡象表明庫存商品產生一部分資產減值：1）市場價連續下跌，而且能夠在預見的未來無回暖的機會；2）公司使用此項原料加工產品成本超過產品銷售價錢；3）公司因商品升級換代，原來庫存量原料不再融入新品的必須，但該原料市場價格又小于其賬面成本；4）因公司所提供商品或服務勞務公司落伍或消費傾向更改進而市場需求產生變化，造成價格行情慢慢下挫；5）別的足以說明此項庫存商品實際上已經發生了資產減值的情況。

2、以下資產減值跡象表明庫存商品產生所有資產減值：1）已發霉發霉變質庫存商品；2）過期且沒有出讓意義的庫存商品；3）生產過程中已經不再必須，而且幾無實用價值和出讓意義的庫存商品；4）別的足以說明幾無實用價值和出讓意義的庫存商品。

3、負債表日，庫存商品理應按照成本和可變現凈值孰低計量：1）存貨的成本按期末存貨的計劃成本計量檢定；2）庫存商品可變現凈值按日常過程中，庫存的預估市場價減掉至竣工時可能即將產生成本、可能的營業費用及其相關費用后金額計量檢定；3）不一樣前提下庫存商品可變現凈值的明確，在其中：成品、庫存產品等可以直接用以售賣的庫存商品，其可變現凈值＝可能市場價-可能營業費用和相關費用；用于制造的原料，其可變現凈值=該材料生產的成品的預估市場價-至竣工可能即將產生成本-可能營業費用和相關費用。

三、2020至2022年庫存周轉率、各種庫存商品價格行情的實際額度、主要用途、市場的需求總數

2020至2022年庫存周轉率(%)分別是0.87、0.56、0.17，周轉率呈不斷下降的主要原因是銷售渠道缺乏充足拓展資產，造成銷售總額大幅度下降，可能會導致總量庫存商品使用量大大的偏少，直接影響著庫存周轉率。近三年來，企業各種關鍵庫存商品情況如下：

1、2020至2022年年底關鍵原料價格狀況

表明：價錢因不一樣購置時間范圍和批號有所差異，以上價格為均價。

2、2020至2022年年底關鍵在商品（半成品加工）價錢狀況

表明：價錢因不一樣購置時間范圍和批號有所差異，以上價格為均價

3、2020至2022年年底商品銷售凈利潤率變化情況

當年度原材料庫存賬戶余額0.78億人民幣大多為當年度的購買，它的價格絕大多數比上年底升高、一小部分比上年底降低；在商品（半成品加工）庫存量通常是一年以上的庫存量，因而價錢未出現很大變化；中藥方劑銷售利潤率較去年同期升高，中草藥材粗加工（中藥制劑）銷售利潤率較去年同期降幅比較大。

4、2020至2022年年底處在成長期林下參變化趨勢

表明：林下參目前正處成長期，經公司資產評估機構當場評定計算，資產減值3.02億人民幣。

5、大健康產業項目成本狀況

表明：大健康產業由企業分公司撫松麟麟地產有限公司授權委托評估公司評估，項目位于撫松新城開運街西邊，經十路東面，臨江路北端，309國道南邊的庫存商品財產可變現凈值為12,342.49萬余元，評定資產減值額-2,540.94萬余元。

四、詳盡存貨減值檢測狀況減值測試

五、存貨盤點及程序流程遮蓋比例、減值檢測及程序流程遮蓋比例狀況

企業：萬余元

注：庫存產品中康愛多的 4.97億人民幣未實行完整的匯總程序流程。

六、當年度庫存商品超大金額資產減值的主要原因，之前年度資產減值準備記提是不是充足。

總的來說，當年度記提超大金額資產減值準備的重要原因：

一是，中藥方劑生產制造業務中藥制劑業務庫存商品因為下述要素，造成超大金額資產減值：1、因為原料多數為中藥方劑主打產品心血管藥物和不孕不育癥藥物的貯備，非常少部分是肌膚藥物貯備，因肌膚藥物利潤率下挫，造成當年度原料計提存貨跌價損害0.01億人民幣；2、在商品因為貯存時間比較長，絕大多數2至3年、4至5年及以上，造成霉變長霉的現象比較多，且一部分肌膚產品毛利率下降，造成當年度在商品記提存貨減值和存貨跌價損失1.24億人民幣；3、庫存產品（除康愛多未實行合理匯總外，已經排查環節中）通常是中草藥材中藥飲片，因為中草藥材中藥飲片銷售凈利潤率大幅度下降，造成當年度必須記提降價損害0.48億人民幣。

（下轉B15版）